As organizações multinacionais devem compreender as regulamentações locais ao estruturar programas globais

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O cenário tributário em muitas jurisdições está mudando, de acordo com Praveen Sharma, Líder Global de Práticas de Consultoria Tributária e Regulatória de Seguros da Marsh. No meio destas mudanças, é essencial que as multinacionais permaneçam vigilantes e conscientes de quaisquer alterações às regulamentações fiscais locais, a fim de evitar “surpresas não orçamentadas”, disse ele, na “Global Programs – Europe 2023 Conference” da Commercial Risk, em Londres, no dia 13 de setembro.

Projetando programas de seguro

As questões fiscais decorrem do fato de as organizações conceberem “estruturas de programas que não são adequadas à finalidade” para os seus negócios multinacionais, afirmou Sharma.

Os programas globais de seguros devem estar alinhados com o modelo de negócios do grupo multinacional, continuou Sharma. Se os programas forem mal concebidos e mal estruturados, as questões fiscais podem tornar-se um problema inesperado para uma organização.

É prudente para uma organização conceber programas de seguros em torno dos três conceitos de cobertura, custo e conformidade, disse ele. A cobertura não é negociável, pois o principal dever do gestor de risco é proteger os ativos e as pessoas da organização. No entanto, embora permaneça em conformidade com as leis da jurisdição relevante, isto deve ser alcançado a um custo dentro dos parâmetros orçamentais.

O programa de seguro ideal atingirá o equilíbrio correto entre esses três fatores, disse Sharma.

Operando em jurisdições

As organizações multinacionais também precisam reconhecer as distinções entre apólices de seguro globais e locais.

Alguns reguladores de seguros nacionais podem ter leis em vigor que satisfaçam apenas as necessidades locais, e estas podem ser um desafio para as empresas multinacionais que realizam operações transfronteiriças. Além disso, em vários casos, os reguladores têm opiniões paroquiais relativamente à sua jurisdição e pretendem proteger as empresas, a indústria, os funcionários e a moeda locais.

Mesmo que as apólices locais façam parte da apólice de seguro principal, elas “são compatíveis apenas até o limite da apólice local”, explicou Sharma. Portanto, não tornam o programa de seguros global de uma empresa compatível. As organizações devem garantir que têm uma cobertura completa e abrangente para as suas necessidades em todas as geografias em que operam.

As organizações precisam compreender isto e colaborar com todas as companhias de seguros para uma interpretação jurídica consistente das leis de seguros, caso contrário isso pode ser dispendioso e pode ser uma perda de tempo.

Cláusula de cobertura de juros financeiros (FINC)

Sharma disse ainda que a recente utilização gratuita da cláusula de cobertura de juros financeiros (FINC) poderia levar as autoridades fiscais a começar a interpretar a sua implantação como um mecanismo de evasão fiscal.

A cláusula FINC foi projetada para proteger um grupo multinacional e sua subsidiária de possíveis violações regulatórias, onde a lei proíbe especificamente uma entidade local de comprar seguro de uma seguradora estrangeira.

Do ponto de vista do segurado, o FINC só deve ser aplicado para riscos localizados em áreas onde o seguro não admitido é estritamente proibido por lei. Não deve ser utilizado livremente por companhias de seguros e multinacionais em países onde a lei permite ou não proíbe uma entidade de contratar seguros junto de seguradoras estrangeiras.

Se aplicadas incorretamente, as organizações multinacionais podem sofrer problemas adversos de prémios e/ou impostos sobre o rendimento das sociedades. Além disso, existe também o potencial para as organizações sofrerem dupla tributação.

Para corrigir a confusão em torno do uso do FINC, a International Underwriting Association (IUA) criou uma cláusula modelo para dar clareza e consistência. Publicado pela IUA em abril de 2022, Sharma trabalhou com seguradoras e especialistas jurídicos para ajudar a dissipar a ambiguidade em torno do FINC.

Melhorando a resiliência

Na sessão, Sharma também deu dicas para organizações que desejam fortalecer suas estruturas de programas globais:

Obtenha uma forte compreensão dos modelos de negócios internos para garantir que um programa de seguro adequado possa ser desenvolvido.
Identifique e analise opções de retenção ou transferência de risco, com o custo/benefício de cada opção revisado para vários cenários.
Garantir que a consistência na redação seja estabelecida entre as apólices de seguro locais e principais.
Certifique-se de que a metodologia de atribuição de prêmios seja razoável, robusta e defensável para o modelo de negócio em questão.
Identificar todas as obrigações fiscais sobre prêmios em relação a cada apólice atual nos níveis master e local, bem como camadas excedentes.
Such actions can allow risk managers to adequately manage unbudgeted surprises for their firms, Sharma added.

Tais ações podem permitir que os gestores de risco administrem adequadamente as surpresas não orçamentadas para as suas empresas, acrescentou Sharma.